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SAP正在引入SAP Business ByDesign的增强功能,以允许客户遵守会计准则IFRS15/ASC606收入确认要求。本系列案例文档介绍了IFRS15/ASC606的关键要求以及客户为实现新功能而采取的步骤。

本案例文档将概述以下主题:

在SAP Business ByDesign中将IFRS15/ASC606增强功能添加到范围之前应考虑的事项上线前准备什么上线日期

业务考虑

满足IFRS15/ASC606要求需要对当前销售流程和后续履行流程如何受标准影响进行彻底调查。它远不止是财务会计中的收入会计程序,需要销售部门、收入会计专家和审计师的投入。

IFRS15/ASC606标准的5步模型中描述的关键问题是:

确定与客户的合同在合同中确定单独的履行义务确定交易价格和独立销售价格将交易价格分配给合同中单独的履行义务当履行义务得到满足时确认收入

本文档假设销售部门和收入会计专家之间已经进行了业务澄清,并且受影响的实体已经定义:

SAP提供了案例文档,详细说明如何处理边界条件和限制在SAP Business ByDesign增强的总体描述中(例如,可变的考虑因素、预期的变化、复杂的复合履行义务场景等)

在许多业务场景中,需要咨询审计师,以便就以下问题作出决定:

如何处理履行义务在固定价格的情况下?什么是"公平"市场导向的独立销售价格?履行义务应如何适用?什么是"合同"?基于时间和材料的权责发生制方法是否仍然合理?

重要的是,受影响的实体必须明确定义所有相关利益相关者(包括审计员)同意的业务流程,并在任何系统激活活动之前进行记录。

SAP business ByDesign行为截至增强激活日期。

仅限新的销售订单,销售合同及其后续履行流程能够携带必要的信息,使系统能够根据其他场景文档中描述的IFRS15/ASC606要求计算收入IFRS15/ASC606的更新系统功能不适用于SAP Business ByDesign系统中已启动或部分完成的销售订单、销售合同或客户项目。相反,收入确认将在创建单据时按规定计算。客户需要与其审计师就如何从财务会计角度处理和处理这些"过渡阶段的销售流程"达成一致。

准备在SAP Business ByDesign系统中激活IFRS15/ASC606活动

我们强烈建议在进行业务流程调整的同时进行一系列更改和设置在测试环境中验证。对于所有范围界定和微调相关的活动,最佳实践是使用变更项目,并在上线日期将其传输到生产环境中。请考虑需要在生产系统中重复的微调活动。

下面突出显示了需要检查和审查的一组明显的方面。

在生产系统中创建一个变更项目,并将其转移到测试系统中。激活范围选项("是否要启用收入核算合同?")。前提条件:收入确认也有范围("您想对销售订单使用解决方案支持的收入确认吗?")。在书籍集的微调活动中,贵阳大数据,激活它(见下文)。在各自的科目表中为合同负债/合同资产创建新的总账科目调整合同资产和合同负债的账户确定规则改变和调整财务报告结构,增加新的总账账户采用权责发生制确定。准备变更业务流程的测试,包括为独立的销售价格推导调整价格和折扣表。与审计员讨论结果,以确认是否符合业务的新要求。对所有业务流程执行测试。对员工进行变更业务流程的培训。

审查独立销售价格推导所需的价目表和客户条件。如有必要,更改价格和折扣表,有效期开始日期应与客户IFRS15/ASC606激活的未来上线日期相匹配。

将您的更改项目从测试系统合并到生产系统。在生产系统中,云计算与大数据,处理重复的任务。它们是:一套书权责发生制的确定完成并关闭实施项目。激活每套账簿和公司的收入会计合同。

检查系统中的第一笔交易的正确性,以确保所有确定的变更工作正常进行,并确保您的员工执行新的程序。在发布新创建的销售订单和客户合同之前,欧洲云服务器,请检查其收入核算合同和履行义务分配是否正确完成。检查衍生或手动调整的独立销售价格是否符合定义的标准。检查已定义和指定的应计方法是否在销售订单项目中正确设置。

SAP Business ByDesign系统中的准备步骤

所示步骤发生在SAP Business ByDesign中的微调活动中。

确定在公司中使用的受影响的科目表和向US-GAAP或国际财务报告准则,或其他会计准则倾向于国际财务报告准则。在这些科目表中创建所需的总账科目(合同资产、合同负债)在财务报告结构中分配新创建的总账账户

在报告结构IFRS资产负债表中头寸流动资产的变化(示例):

在报告结构IFRS资产负债表中头寸流动负债的变化(示例):

在微调活动科目表中创建新的总账账户:

IFRS15/ASC606标准要求根据合同状态说明合同资产和合同负债。因此,SAP Business By Design账户确定规则得到了如下增强:

合同资产的新账户确定类别:

合同负债的新账户确定类别:

为了实现高度自动化,SAP Business ByDesign中实施的概念基于以下关键假设和最佳实践:

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