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SAP对SAP Business ByDesign进行了增强,使客户能够遵守会计准则IFRS15/ASC606收入确认要求。一系列案例文件介绍了IFRS15/ASC606的关键要求,以及客户为实现该功能而采取的步骤。

本案例文件的重点是:

销售订单标题折扣对公允价值和收入分配计算的影响最终发票与销售订单的偏差对收入分配的影响

业务场景–示例

在Media Productions Limited,印刷线1和2的印刷机应更换为新的印刷机。将保留现有的送纸器和包装装置。

他们订购了2台新的印刷机,包括安装和安装服务。本可以由Media Productions Limited的服务人员自行设置,但由于资源限制,他们购买了印刷机制造商提供的服务。

销售代表给予:

印刷机10%的折扣安装服务打五折另外还有10%的页眉折扣,云免费,因为他预计未来的业务机会很大。

代表ByDesign

公司Printing Solutions Corp创建了一个包含2个项目的销售订单。

印刷机和服务需确认收入:

印刷机–交货时确认设置和安装服务–在履行时确认

两个项目应形成一个单独的POB(履行义务),销售订单形成一个单独的收入核算合同。

销售订单行项目的标题折扣金额分配基于销售订单项目级别的净值。表头折扣从销售订单项目净值中扣除,以计算销售订单项目交易价格。将表头折扣金额分配给销售订单项目的方法没有改变。

作为收入分配基础的SSP(独立销售价格)推导不受基于销售订单的表头折扣的影响。

描述了销售订单创建后收入核算合同的视图以下:

由于表头折扣同时影响销售订单物料交易价格和履行义务(POB)交易价格,标题折扣将影响POB级别的分配收入金额。

处理收入分配中的发票偏差

业务示例:印刷机已交付并安装。不幸的是,这辆卡车在交货时抛锚,造成了严重的延误。销售代表同意客户免除安装服务费,以补偿延迟,以免危及与客户的关系。发票与销售订单不符,显示安装服务的100%折扣。

最终发票经过调整,有以下几行:

IFRS 15/ASC 606在完成所有与订购数量或价格不符的履约义务时的处理有何影响?

ByDesign实施解释了IFRS 15/ASC 606标准,即随着合同的完成(意味着所有POB必须最终完成),收入分配基础必须从订购数量和金额转换为发票数量和发票金额。

这说明如下:

在"按命令"的情况:按合同履行完所有履约义务后的收入分配依据:

简化过账示例

步骤1/期间1:销售订单创建第2步/第4阶段:发货2台印刷机交货(延迟21天)第3步/第4阶段:维修人员到达并在2天内完成安装。第4步/第4阶段:收入确认运行第5步/第5阶段:最终发票,物联网大会,安装和安装偏差100%折扣步骤6/期间5:收入确认运行

销售代表输入如上所示的带有销售订单项目和标题折扣的销售订单。这两台印刷机将于2018年3月20日交货。安装和安装应在交付后的第二天进行,计划需要2天时间。这两项都被评估为个人履行义务,大数据是什么,收入核算合同的观点如下:

交货发生在第4期的延迟和延迟。简化的财务过帐如下所示。

服务人员到达并通过输入货物和服务确认来确认服务已完成。由此产生的简化日记账分录如下所示:

两个POB均已100%完成。

两个项目均未开具发票。

收入确认实现收入和折扣,并建立未开票的应收账款。根据匹配原理,还实现了COGS。生成的简化日记账分录如下所示。

创建过账的计算基础如下所示。

客户媒体制作有限公司致电Printing Solutions Corp.的销售代表。他们明确表示,他们对延迟交货感到不满意。经协商,销售代表同意对安装服务给予100%的折扣,实时大数据,以补偿延迟。

发票导致以下日记账分录简化:

需要注意的是,随着整个合同的履行,分配基础将切换。"最终应计"的分配基础将考虑数量和价格偏差。

收入确认的基础考虑到第二个POB已在发票中100%折扣。因此,企业软件服务,现在整体合同价格较低,POB分配的收入已减少。

切换分配基础:

收入确认导致的第5期简化日记账分录将显示:

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